Vous épargnez pour votre retraite ? Savez-vous que vous pouvez alors bénéficier de réductions d’impôt ? Découvrez les avantages fiscaux d’un contrat d’épargne‑retraite.
II n’est jamais trop tôt pour penser à sa retraite. Quel que soit votre âge, il est important de commencer à se constituer une épargne qui complétera votre pension le moment venu. Si, pour cela, vous choisissez d’investir dans un contrat d’épargne‑retraite sachez qu’en contrepartie vous bénéficierez d’avantages fiscaux.
Quels avantages fiscaux ?
Les versements effectués sur un contrat d’épargne‑retraite individuel* sont déductibles de l’assiette d’imposition. Ainsi, si vous avez le statut de salarié, vous pouvez les déduire de votre revenu imposable. Si vous êtes travailleur indépendant, vos versements sont déductibles de votre bénéfice ou revenu professionnel imposable. Cette déduction est toutefois plafonnée. Elle s’effectue dans la limite de ce que l’administration appelle « le disponible fiscal ».
Quel est le montant du « disponible fiscal » ?
Le plafond fiscal diffère selon l’activité professionnelle que vous exercez.
Le plafond des professionnels indépendants non‑salariés (TNS) équivaut à :
- 10 % de la fraction du bénéfice (ou revenu professionnel) imposable, limitée à 8 Plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS) de l’année N**
+ 15 % de la fraction du bénéfice (ou revenu professionnel) imposable compris entre 1 et 8 PASS de l’année N** ;
ou - 10 % du PASS de l’année N**.
Le plafond des salariés équivaut à :
- 10 % des revenus nets d’activité professionnelle de l’année N‑1, limités à 8 PASS de l’année N‑1** ;
ou - 10 % du PASS de l’année N‑1**.
Pour les indépendants comme pour les salariés, c’est le calcul le plus favorable qui s’applique.
Quand bénéficier de cette réduction d’impôt ?
Vous pouvez déduire vos versements chaque année dans la limite du plafond fiscal. Vos versements effectués avant le 31 décembre 2021 seront ainsi déductibles de l’assiette d’imposition que vous déclarerez en 2022.
Si vos versements de l’année sont inférieurs au montant du plafond fiscal, tout n’est pas perdu. Sachez que le solde sera reporté sur les 3 années suivantes. Si vous avez, par exemple, une rentrée d’argent exceptionnelle, ce sera l’occasion de faire un versement complémentaire et d’utiliser ce report de déduction fiscale !
Pour aller plus loin…
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Consulter le guide “Tout savoir sur le Plan d’Epargne Retraite”
Les informations présentées se fondent sur la réglementation en vigueur au 01/12/2021. Elles ne constituent pas un conseil ou un avis fiscal ou juridique.
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